邮政企业年金2022起个人缴费比例 2022企业年金和个人养老金的区别在哪

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我国基本养老金的收入替代率自2008年以来一直保持在50%以下，并呈逐年下降趋势。许多研究表明，理想的收入替代率在70%以上。截至2018年底，我国基本养老保险第一支柱参保人数9.15亿人，基本养老保险累计规模超过5万亿元，是我国养老体系的主要支柱。

由于收入替代率还远未达到理想目标，开展第二支柱企业年金和第三支柱个人养老金来补充第一支柱基本养老保险的不足就显得非常重要。但总体来看，我国企业年金在整个养老金体系中所占的比例相对较低。个人退休养老金方面，目前只有税收递延型商业养老保险，但随着未来养老金目标FOF的推出，预计规模会有所提升。

为了更好地理解补充养老金，我们可以从四个层面来讨论企业年金和个人养老金的区别。

一、运营模式。

企业年金由单位和个人共同缴纳，具有“杠杆”性质。对于这种非强制缴费，具体个人/单位缴费比例视各企业情况而定。个人付出越多，公司付出越多。然而，这种“杠杆”是有上限的。根据2018年12月18日发布的《企业年金办法》，企业缴费比例每年不超过员工工资总额的8%，企业和员工缴费总额不超过员工工资总额的12%。但是，个人养老金是自愿发放的，从自己的工资中扣除，不具备“杠杆”特征。

二、投资业绩

两者没有太大区别。企业年金和个人养老金基本由专业投资经理管理。企业年金通常由基金、资产管理公司和保险公司投资。根据Hualv.com证券《2018-2018年企业年金投资管理人业绩报告》，2018-2018年加权平均收益率，年平均最高为8.19%，最低为5.32%，基本可以跑赢通胀。但由于个人养老金没有明确的数据，截至2018年6月21日，其成立以来的年化收益率在7.30%-8.97%之间，两者相差不大。

第三，纳税方式

企业年金和个人养老金均享受税收优惠政策。企业年金公司缴纳的部分，当期无需缴纳个人所得税；个人缴纳的金额不超过缴费计税基数4%的，可以从当期应纳税所得额中扣除；同时，月平均工资超过个人工作所在上一年度月平均工资300%的部分，不计入个人缴费工资计税基数。但很重要的一点是，退休、死亡或出境定居后，个人所得税应按“工资薪金所得”征收，这部分的税率取决于当时的个人收入情况。个人养老金有延税福利，金额为当月应纳税所得额的6%或1000元，以较低者为准。个人养老金征收时税率为7.5%，是一个相对较低的税率。可以看出，企业年金和个人养老金都有税收优惠，帮助普通大众有更多的动力来储蓄自己的养老金。

第四，接收方式。

领取企业年金的方式比较灵活。企业年金可以按月、分期或一次性支付；根据《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点》的规定，税收递延型商业养老保险可以按月或按年征收，征收期限原则上为年限或不少于15年。因此，从征缴方式来看，企业年金具有灵活性，可以一次性或部分大量征缴；以税收递延型商业养老保险为代表的个人养老金可能需要有15年以上的征缴期。由于企业年金在征收时需要按照“工资薪金所得”的标准征收个人所得税，大量征收可能会增加税率，这是考虑征收方式的关键因素。

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